企业所得税如何计算?一般纳税人企业所得税多久申报一次?

来源:廊坊生活网 2023-05-26 14:53:30

企业所得税如何计算?

企业所得税计算公式:

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额有两种计算方法:

1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额

2、间接计算法:应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

应纳税所得额的计算

1、企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

2、收入总额中的不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业收费、政府基金;国务院规定的其他不征税收入。

3、企业的免税收入包括:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

4、各项扣除

(1)成本,是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

(2)费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

(3)税金,是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

(4)损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

(5)其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

5、亏损,是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

一般纳税人企业所得税多久申报一次?

企业所得税一般是按季即每3个月报一次,特大型企业按月即每个月报一次。根据相关规定,企业所得税分月或者分季预缴,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 一般都是次年5月31日之前申报完毕。企业所得税是按季度申报并交纳税款,一年缴四次。每年的1月、4月、7月、10月申报上一季度的所得税。第二年的六月份之前再进行年度所得税汇算清缴,对上年度内已经交纳的所得税多退少补。

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